五项服务，覆盖企业完整链条

包含什么

每月原始凭证整理与记账凭证编制、出具财务报表、全税种纳税申报、定期抄税、装订账簿凭证、日常财税答疑、发票增量与增版协助、新办证照三方协议办理、企业工商年报及企业所得税汇算清缴（不含鉴证报告）。

明确包含与不包含

类别	内容
包含	每月记账、全税种申报、月度财务报表、工商年报、企业所得税汇算清缴、日常财税答疑、发票增量增版协助、三方协议签订协助。
不包含	审计报告与各类鉴证报告、乱账整理与历史补账、税务异常解除与稽查应对、社保代缴与工资代发（可另行约定）、企业注销清算。以上不包含项均可单独报价承接，事前书面确认后执行。

月度时间节奏与双方责任

企业每月通常需要提供的资料

• 当月开具的全部销项发票
• 采购、房租、水电、差旅、办公等进项与费用票据
• 全部经营账户的银行对账单或流水（含基本户与一般户）
• 微信、支付宝、聚合码牌等第三方支付商户流水
• 工资表与社保公积金缴纳明细
• 与收入成本有关的合同及业务单据
• 平台结算数据
• 库存或项目资料
• 无票支出的书面说明

不同行业每月要多交的资料

行业	通用资料之外的必交项
餐饮	外卖平台（美团、饿了么等）月度结算单与订单明细、收银系统日报月报、聚合支付与收款码商户流水、现金日记账、食材采购台账与票据、月末库存盘点表与报损单、储值卡充值与核销记录。
商贸	采购入库单与销售出库单、月末存货盘点表、退换货与报损记录、电商或批发平台的结算单、应收应付对账单。
建筑	在手合同清单、业主签认的工程量确认单或监理签证、分包合同与分包发票、材料领用单（按项目）、人工与实名制工资记录、异地项目的预缴完税凭证。

交付清单

每月交付：记账凭证与电子账簿、资产负债表与利润表、各税种申报表及申报回执、发现问题时的书面风险提示。

每年交付：工商年报（每年 1 月 1 日至 6 月 30 日期间办理）、企业所得税汇算清缴（次年 5 月 31 日前完成）、年度账簿凭证装订归档。

是否包含以及交付频次、文件格式，均以双方书面服务清单为准。

代理记账 vs 自聘会计

自聘一名会计的年综合成本（薪资＋社保＋场地＋培训）通常在数万元以上，且只有一个人，请假离职即断档，专业判断靠个人经验。代理记账的年费在数千元量级，由主办会计＋顾问＋助理协作，人员变动不中断服务，涉税口径有复核。

但账务量极大、单据高度复杂或行业核算特殊的企业，也可能更适合自聘或自聘＋顾问的混合模式，初步沟通时会如实说明。

更换代理记账机构：我们会移交什么

• 会计凭证与账簿（电子账套备份需注明财务软件与版本并确认可打开）
• 历年财务报表、各税种申报表与回执、工商年报与汇算清缴记录
• 发票及往来库存或项目台账
• 电子税务局与个税扣缴客户端等账号权限（交还后应立即改密）
• 税控设备、未完成事项清单、双方确认的交接单

可能产生增项费用的情形

• 开票规模跨档，需补差价
• 承接前存在历史乱账需要补账整理
• 逾期未申报需要补申报或更正申报
• 临时专项事项，如税务异常解除、工商变更、证明开具、税务注销

增项流程只有一种：事前书面报价 → 企业确认 → 执行。先做后收费、口头报价、申报期临时加价，企业都可以拒绝。

普通代账做不了什么

普通代账出具的报表只能满足税务申报，却回答不了老板真正关心的问题——这个月毛利为什么掉了、哪条业务线在亏钱、这笔存货到底还值不值这个数、下季度现金流够不够。

原因在口径：普通代账通常只按到账金额记收入、按有票的采购记成本，而多数中小企业恰恰是收入分散在多个渠道、成本有相当比例没票或需要按项目品类拆分。口径错了，报表就只是一张凑数的表——餐饮的外卖到账净额、商贸的账外库存、建筑的按回款确认收入，都是同一类错误的不同版本。

什么样的企业需要经营账，什么样的不需要

需要的通常有三个特征之一：

• 收入来自多个渠道或多个主体——口径不统一的代价随规模放大，餐饮的堂食外卖储值卡、商贸的线下线上批发、建筑的多项目多业主都属这一类
• 成本里有相当比例拿不到发票或必须按项目品类拆分——餐饮的无票食材、商贸的账外进货、建筑的分包与人工
• 正在扩张——开分店、增设主体、承接更多项目，核算口径不提前建起来，规模一上去就彻底算不清

三条行业线

餐饮线：收入的五个口子

餐饮的收入分散在五个口子，五个口子对不齐，收入就不完整——而账面收入长期低于平台流水，是这个行业最典型的风险画像。

• 堂食收银（POS／收银系统日报）
• 外卖平台（美团、饿了么等，按订单原价确认收入，佣金、配送费、平台技术服务费单独计入销售费用）
• 聚合支付与收款码（微信、支付宝、码牌商户流水）
• 现金收入（现金日记账，最容易缺失的一块）
• 储值卡／充值卡（充值时不确认收入，消费时才确认）

餐饮线：外卖平台收入怎么算才对

外卖到账金额是扣完佣金、配送费和活动费之后的净额，只记到账数会同时漏计收入和费用。正确口径：

• 按订单原价全额确认销售收入
• 商家自担的满减折扣，在同一结算单上体现的可按折扣后净额计税，否则冲减收入需有充分凭证
• 平台补贴部分属于商家取得的价款，应计入收入
• 平台佣金、技术服务费取得平台开具的发票后计入销售费用，一般纳税人可按 6% 抵扣进项
• 配送费按合同判断由商家还是平台收取

每月应从平台商家后台导出结算账单与订单明细，与账面收入、纳税申报表逐月勾稽。

餐饮线：外卖平台流水的比对风险

平台涉税信息报送已经常态化，外卖商户的平台流水税务机关按季度即可取得。落到餐饮的具体动作是三步：

1. 每月从美团、饿了么等平台的商家后台导出《结算账单》与《订单明细》
2. 把订单原价、佣金、配送费、活动补贴分项还原，得到应确认的收入总额
3. 与账面收入、增值税申报表的销售额逐月勾稽，差额逐笔说明

这是当前餐饮客户最刚需的一张表，也是辰睿经营账餐饮线的核心交付物。账面收入长期低于平台流水的，属历史账务问题，应先梳理再申报，不提供「继续瞒着」的选项。

餐饮线：无票食材的三条处理路径

餐饮食材成本通常占营业收入的 30%—45%，大量来自农贸市场和个体档口，没有发票。处理路径按优先级排三条：

1. 主力食材尽量选择能开票的供应商或供应链公司（米面粮油、肉类、冻品、酒水），这是最稳妥的，一般纳税人还能拿到进项
2. 零星小额采购用足并用规范「小额零星支出」口径——依据 28 号公告第九条，对方为从事应税项目且销售额未超过增值税起征点的个人，可凭收款凭证及内部凭证税前扣除，凭证须载明收款个人姓名、身份证号、支出项目、金额等信息，并尽量走银行转账而非现金
3. 确实无法取得凭证的部分单独归集，年度汇算时如实做纳税调增，不用伪造发票去填平——虚开或买票的代价远高于调增的税款

餐饮线：食材成本率与毛利分析（预警线）

业态	食材成本率经验参考区间
中式正餐	35%—45%
火锅	38%—45%
快餐简餐	30%—40%
茶饮咖啡	20%—35%
烘焙	30%—40%

商贸线：进销存是这个行业的命门

典型成因有四个：采购无票或票到货不到导致入库不入账；销售先发货后开票，收入确认滞后于发货；样品、赠品、破损、退货没有单独走流程，直接从库里消失；多个仓库或代发货模式下没有统一台账。

做法：先做一次全面盘点确定期初，再按「采购入库—销售出库—退换货—盘点调整」四个动作建台账，每月出存货周转与毛利率分析，把账实差异当月查清当月调，不留到年底。

商贸线：中山商贸企业的典型结构

画像	核算重点
古镇一带的灯饰贸易	SKU 极多、款式更新快、样品和展厅陈列占用库存大，存货跌价与样品领用是重点
小榄一带的五金与金属制品流通	大宗采购、账期长、往来金额大，账龄管理和应收坏账是重点
做外贸出口的	涉及报关单、收汇与退税申报的三单匹配
做多平台分销的	线下批发＋电商店铺＋直播带货，各渠道收入口径和平台结算单的还原是重点

建筑线：收入确认跟进度走，不跟回款走

建筑工程的收入确认依据的是履约进度和业主确认的进度资料（工程量确认单、监理签证、结算书），不是收到多少钱。把回款当收入是建筑业最普遍的错误，后果是收入和成本完全错配——材料人工都已经发生，收入却还没确认，账面持续亏损；等到结算一次性确认收入，又变成一个畸高的利润年度，企业所得税和税负率同时异常。

做法：按合同逐项建立台账，每月按进度确认收入、同步归集对应成本，进度资料随凭证归档，让每一笔收入都能指回一份业主签字的单据。

建筑线：异地施工与预缴（中山口径）

• 预征率：一般计税 2%、简易计税 3%
• 预缴基数：当期取得的全部价款和价外费用扣除已支付分包款后的余额，分包款必须取得合法有效凭证才能扣除
• 当期在预缴地的价款合计未达起征点的无需预缴

经营账服务流程

经营账与代理记账的区别和差价

代理记账解决的是「合规申报」——把账做了、税报了、年报和汇缴做了，交付的是报表和申报回执。经营账在此基础上多出三块：按行业口径重新设计收入与成本的归集方式、建立并逐月维护行业台账、每月出具经营分析并附顾问说明。差价对应的就是这三块多出来的工作量，以及每月多交付的三到五张表。

餐饮开店证照六步流程

中山开一家餐饮店要办哪些证

• 营业执照（个体工商户或有限公司，中山市商事登记全程电子化平台「中山一照通行」办理）
• 食品经营许可证（市场监管部门，餐饮服务经营者，含热食类制售等经营项目）
• 从业人员健康证（接触直接入口食品的人员，每年一次）
• 营业前消防安全检查（餐饮属公众聚集场所，无面积门槛一律要办，现行为告知承诺制，不收费）
• 如涉及装修改造或大面积、带娱乐功能的场所，还可能触发建设工程消防设计审查验收
• 外卖平台入驻资质（平台侧审核，非行政许可）

办证时限、有效期与延续窗口

事项	规则
法定时限	受理后 10 个工作日内作出是否准予许可的决定，特殊原因可延长 5 个工作日，准予后 5 个工作日内发证
有效期	5 年
变更	许可证载明事项变化的，应在变化后 10 个工作日内申请变更
延续窗口	必须在有效期届满前 90 个工作日至 15 个工作日之间提出。早于 90 个工作日受理不了，晚于 15 个工作日就来不及、只能按新申请重走完整流程含现场核查

申请材料清单

法定材料四项：

• 食品经营许可申请书
• 营业执照或其他主体资格证明文件复印件
• 与食品经营相适应的主要设备设施、经营布局、操作流程等文件
• 食品安全自查、从业人员健康管理、进货查验记录、食品安全事故处置等规章制度目录清单

含制售类经营项目的（简单制售除外）必须提交主要设备设施、经营布局、操作流程平面图。

实务中还需准备：法定代表人／经营者身份证、经营场所产权证明或租赁合同、经营场所方位图、从业人员健康证明、委托代理时的授权委托书。

现场核查的九个检查点

1. 场所面积与经营项目、供应品种和数量相适应
2. 布局与流程符合生进熟出单向流程（粗加工 → 切配 → 烹饪 → 备餐），防止交叉污染
3. 地面、墙面、天花板材质可清洗不易积垢
4. 冷食类、生食类制售必须设专间
5. 三防设施（防鼠、防蝇、防尘）齐备
6. 洗手消毒设施与餐具清洗消毒保洁设施
7. 冷藏冷冻设备具备温度监测能力
8. 更衣区与卫生设施
9. 留样与废弃物处置

最常见的被驳回原因

• 营业执照地址与实际经营地址不一致，或使用住宅性质地址（餐饮不能用住改商地址，也不能用挂靠地址）
• 没有专间却申请冷食类或生食类制售，这是最高频的一项
• 食品处理区面积或布局与申报的经营项目、供应品种数量不相适应
• 布局流程图与实际不符、生熟交叉
• 无排烟或油烟净化设施，或居民楼上方无专用烟道
• 从业人员健康证缺失或过期（审核时即需提交，不能事后补办）
• 三防与消毒保洁设施缺失
• 规章制度目录清单缺项
• 场所使用证明与产权证明链条断裂，转租无授权

油烟与选址的硬条件

依《大气污染防治法》第八十一条：必须安装油烟净化设施并保持正常使用，不得超标排放；禁止在居民住宅楼、未配套专用烟道的商住综合楼、与居住层相邻的商业楼层内新建改建扩建产生油烟的餐饮项目。

这是选址阶段最容易一票否决的条件，也是被投诉最多的点——签租约前必须先确认楼栋性质和有没有专用烟道。

经营范围怎么写

类别	内容
许可项目	餐饮服务、食品销售、小餐饮（含小食杂、食品小作坊）、酒类经营、互联网食品销售
一般项目	餐饮管理、家宴服务、食品销售（仅销售预包装食品）、互联网销售（仅销售预包装食品）、外卖递送服务

实务建议：「餐饮服务」是必写项；做奶茶咖啡鲜榨果汁的仍归餐饮服务，由食品经营许可证的「自制饮品制售」项目体现；计划卖瓶装酒罐装饮料的加「食品销售」。酒类流通许可已取消，餐饮店内配餐销售酒水凭现有餐饮服务许可即可。

店招要不要审批

依《中山市户外广告管理办法》第九条，机关、团体、企事业单位、个体工商户及其他组织在其拥有合法权属的经营、办公场所或建筑物设置的、表明其单位名称、字号和标识的标牌匾牌，不纳入户外广告设置专项规划，原则上不需要审批。但第十四条规定，任一边长 4 米以上或单面面积 10 平方米以上的大型设施仍需申请许可。

餐饮门头面积超过 10 平方米的很常见，所以稳妥做法是做之前先把设计图拿到属地镇街城管窗口问一句。具体受理部门以市城管和执法部门及属地镇街窗口的当期口径为准。

健康证

依《食品安全法》第四十五条，接触直接入口食品的从业人员应当每年进行健康检查，取得健康证明后方可上岗。中山办理：携二代身份证和一寸近照 2 张到各镇区指定健康体检单位，有效期 1 年。

餐饮门店员工流动快，健康证过期上岗是日常检查中被罚款的高频项，辰睿把员工健康证到期日一并进台账，提前 30 天提醒。

外卖平台入驻要准备什么

平台侧（美团、饿了么等）通常要求：营业执照（有效期距上传日至少 1 个月）；食品经营许可证，经营项目须含热食类制售等相应项目，且地址、主体名称须与营业执照完全一致；法定代表人或经营者身份证正反面；门店门头照、店内实景照、后厨照；结算银行账户信息；保证金与佣金。

商贸类企业常涉及的许可与备案

• 食品销售——销售预包装食品需办理食品经营许可（仅销售预包装食品的按现行规定可走备案），涉及散装食品、冷藏冷冻食品的要求更高
• 酒类——酒类流通许可已取消，纳入食品经营许可管理，在经营项目中体现即可
• 进出口经营权——需办理对外贸易经营者备案登记与海关报关单位备案，并完成外汇、电子口岸等配套开通，做出口退税的还要办理出口退（免）税备案
• 特殊商品另有专项许可（医疗器械、化妆品、危险化学品等），按具体品类判断

承接边界

费用边界说明

报价应区分四类：① 材料整理与代办服务费；② 政府或公共服务环节费用——营业执照与食品经营许可证的工本费、营业前消防安全检查均不收费；③ 第三方费用——刻章、健康证体检费、银行开户、场地整改与设备采购；④ 后续持续财税服务费。

具体材料和办理结果以企业实际情况及主管机关审核为准，办理时间服从材料完整度和主管机关审核进度，不承诺具体办结天数。

四条线

服务	解决什么
合规体检	对账务、申报、发票、税负做一次扫描，按紧急程度分级出具风险清单与整改建议。周期通常 5—7 个工作日
乱账整理	针对账簿缺失、科目混乱、账实不符、跨年度资料不连续的历史账务做重建
税务顾问	年度签约的日常答疑、业务与合同的涉税审核、税负分析与申报口径统一
专项处理	税务异常解除、补申报与更正申报、稽查前自查与配合

风险分级口径

级别	处理时限	典型情形
P0 紧急	立即处理，0—7 天	发票严重异常、税负率明显偏离行业区间、跨期凭证断档、平台流水与申报收入长期大额不符
P1 重要	近期整改，30—60 天	成本归集口径混乱、储值卡收入确认错误、内控缺失、关联交易定价偏离
P2 一般	持续关注，纳入常态管理	凭证规范性不足、费用报销流程不严、档案归档未成体系

乱账整理三阶法

不同行业在此基础上各加一条重点线：餐饮是多渠道收入与储值卡余额还原，商贸是存货账实差异与未开票收入还原，建筑是分项目成本归集与跨期收入成本配比的重新划分。

财税合规价格与计费

项目	价格
合规体检	3500—5000 元／次（一次性，5—7 个工作日，输出风险清单与 30／60／90 天整改建议）
乱账整理 · 单年度小规模	5000 元起
乱账整理 · 单年度一般纳税人	8000 元起（含进项专票逐票核对）
乱账整理 · 跨两年	12000 元起（含衔接调整）
前任会计交接接手	3500 元起
紧急整改（3—7 日加急）	8000 元起
年度税务顾问 · 微咨询	3000—8000 元／年
年度税务顾问 · 年度顾问	15000—50000 元／年（按销售收入与业务复杂度分档）

三年及以上（含历史补申报）项目评估报价。时效：单年度 10—15 个工作日，跨两年及以上 20—30 个工作日。税务异常解除、补申报、稽查配合等专项一事一议。

哪些信号说明该做一次合规体检

出现任意两个就建议做：

• 收到税务风险提示或被约谈
• 税负率、毛利率与同行业区间明显偏离，且说不清原因
• 换过两家以上代账公司，期初余额没人对过
• 准备融资、引入合伙人、转让股权或申请较大额度贷款
• 存在长期挂账的股东往来、其他应收款或预收款
• 账面数字和老板心里的数长期对不上

体检的目的不是找茬，是在别人查之前先自己知道问题在哪、有多严重、先处理哪个。

财务合规服务的边界

关于稽查

稽查前阶段自查整改的空间最大；稽查进行中可配合答辩与补正；稽查已下结论进入复议或诉讼阶段的，建议由税务师事务所与律师事务所共同处理，辰睿如实说明并协助对接，不硬接。

关于核定征收

核定征收（定期定额）是税务机关对达不到建账标准的小规模个体户采取的一种征管方式，不是纳税人可以自行选择或购买的产品，辰睿不承诺能办下核定、也不承诺具体的核定税负率。

服务涵盖

有限公司与个体工商户注册、经营范围设计、工商变更（法人、地址、经营范围、股权）、分公司设立、个转企、企业注销、银行开户与变更、税务报到与税种核定衔接。餐饮客户的注册与食品经营许可证并联办理。

注册前需要确认的信息

• 拟用名称（准备 3—5 个备选）
• 股东及持股比例
• 人员安排（法定代表人、监事、财务负责人）
• 注册资本与出资计划
• 经营范围
• 注册地址
• 实际业务与后续开票需求

餐饮客户还要额外确认：经营场所是否为商业性质、能否满足食品经营许可的现场条件——这两项决定了执照拿到后许可证办不办得下来。

注册后第一个月要确认什么

1. 税务登记与税种核定是否完成
2. 银行基本户是否开立并完成税务三方协议签订
3. 社保公积金是否开户
4. 首月申报责任由谁承担

公司注册流程与所需资料

资料六样：全体股东身份证正反面清晰复印件；公司名称 3—5 个备选；经营范围（大致业务方向，由顾问协助规范填写）；注册资本（认缴金额与出资比例）；注册地址（真实经营场所，餐饮不得使用挂靠或住宅地址）；法人／监事手机号与职务分工。

流程：核名查重 → 通过中山一照通行平台提交、工商受理 → 领照刻章 → 税务报到与税种核定、申领发票 → 银行开户（法定代表人须本人到场）→ 社保公积金开户。

办理时间取决于材料完整度与窗口审核进度，不承诺具体办结天数。

经营范围怎么设计才不用反复变更

设计经营范围要同时满足四个用途，缺一个就可能二次变更：

1. 能覆盖当前实际业务
2. 能覆盖 12—24 个月内计划开展的业务
3. 与后续要办的经营许可相匹配（许可项目写不全，许可申请会卡住）
4. 与后续要开的发票品目对得上（范围里没有的品目开不出票）

常见的坑：只写主营、漏掉配套服务（如销售企业漏掉技术服务、安装维修）；把许可项目当一般项目写；跨行业业务硬塞进一个主体，导致核算和税率混在一起。

办个体户还是办公司

维度	个体户	有限公司
税负	按经营所得 5%—35% 超额累进征税，年应纳税所得额不超过 200 万元的部分减半征收（执行至 2027 年 12 月 31 日），利润直接归经营者、没有二次征税	符合小型微利条件的（年应纳税所得额不超过 300 万元的部分，执行至 2027 年 12 月 31 日）实际税负约 5%，但利润分红给股东还要再缴 20% 的股息红利个税
责任	无限责任	有限责任

粗略结论：单店、利润基本由老板拿走的，个体户更划算；准备把利润留下来开分店、或者需要和商场签约、引入合伙人、做品牌加盟的，公司制更合适；利润很高（超过 200 万）时个体户 35% 的边际税率会反超。

费用边界

报价区分五类：材料整理与办理服务费；政府或公共服务环节费用；印章、地址、银行等第三方费用；复杂变更专项费用；注册后的持续财税服务费用。具体材料和办理结果以企业实际情况及主管机关审核为准。