真实服务案例

2 家门店的茶餐厅，合计月营业额约 68 万元，收入来自堂食、外卖、储值卡三个渠道，两家店共用一套账。

老板只看得到外卖平台的打款数，不知道真实收入；两店合账，哪家赚哪家亏看不出来；储值卡余额 23 万元挂在其他应付款上，两年没清理过。

按门店设辅助核算并分别出利润表；建立四渠道收入对账表与外卖平台结算还原表，把佣金、配送费、活动补贴从到账净额里还原出来；建储值卡余额台账，梳理充值、核销与过期三部分。

还原后月账面收入比原来高 6.8 万元，与平台按季度报送的数据对上；识别出 B 店月亏约 1.2 万元，调整菜单结构与营业时段后第 3 个月转正；清理出已过期卡内余额 4.6 万元，补确认为收入并申报。

五金贸易公司，一般纳税人，年销售约 900 万元，自有仓库 1 个、代发货渠道 2 个。

月末账面存货 186 万元，实地盘点只有 152.4 万元，差 33.6 万元说不清；毛利率月度波动在 18% 到 34% 之间，老板不知道哪个数是真的；应收账款里挂着 3 年以上的余额，没人对过账龄。

先全面实盘确定可信期初，再按四个方向倒查差异；建立采购入库、销售出库、退换货、盘点调整四个动作的台账；按客户和供应商拆分应收应付账龄；每月出毛利率与存货周转分析。

33.6 万元差异拆清：已发货未确认收入 14.5 万元（对应售价 19.8 万元）、赠品样品未走流程 8.2 万元、破损报废未处理 5.1 万元、损耗与误差 5.8 万元。补确认收入 19.8 万元并在未开票收入栏填列，补增值税 1980 元；破损部分做进项转出约 6630 元。此后毛利率稳定在 24% 到 27%。

安装工程公司，小规模纳税人，年内在手 3 个项目，合同额合计 635 万元，其中 1 个项目在珠海。

收入一直按回款确认，当年账面持续亏损，银行看报表不肯授信；3 个项目的材料混在一起领用，单个项目赚没赚钱说不清；珠海项目的预缴按旧口径操作，来回跑了两趟。

按合同逐项建立台账，改为按业主签认的工程量确认单确认收入并同步归集成本；材料按项目开领料单；建立分包发票与异地预缴台账，核对备注栏是否注明工程地与项目名称。

按进度确认收入 424.6 万元，比按回款的 345 万元高 79.6 万元，当年由账面亏损转为盈利，银行授信通过；查出 2 份分包发票备注栏缺项，在汇算清缴前完成换开，保住约 14 万元成本的税前扣除；明确中山市内跨镇街施工不属于跨地级行政区、不需要预缴，后续省去往返。

餐饮公司，经营 3 年，期间换过 2 家代理记账机构，账务起点无人核对过。

平台按季度报送的销售收入与企业申报收入差 119 万元；4 份进项发票的开票方已注销；股东借款 62 万元挂在其他应收款上超过 3 年，存在按 20% 视同分红补个税的风险。

先做合规体检，扫描近 12 个月账套凭证 540 份、申报表 36 期、4 个银行账户与 2 个聚合支付商户流水，查出 P0 紧急风险 2 项、P1 重要风险 6 项、P2 一般风险 9 项；按 30／60／90 天分批整改，先主动补申报，再处理进项与往来。

补缴增值税及附加约 1.33 万元、滞纳金约 0.18 万元，主动申报未被认定偷税，避免 0.5 至 5 倍罚款与纳税信用降级；股东借款于当年 12 月 31 日前归还，规避约 12.4 万元个税风险；整改完成后转为常规代账。

商贸公司，2 个年度账务混乱，凭证约 780 份，前后换过 3 位会计，准备引入合伙人前需要一份说得清的账。

科目随意挂账，凭证与附件对不上；跨年度资料未连续归档；其他应收款挂账 96.4 万元，其中股东借款 62 万元已挂 3 年；存货账面与实盘差异未处理。

按三阶法处理：3 个工作日账务扫描出病灶清单与 P0／P1／P2 分级；9 个工作日按收入、成本、费用、往来、存货、固定资产六条科目线重建；3 个工作日出科目余额表与三张报表，与税务端数据比对并编制更正申报方案。

20 个工作日完成，交付三张主表加科目余额表（按月归档）、凭证电子与纸质双备份、税务差异表与补申报方案、后续建议书；尽调方 11 个问题全部书面回复，合伙人于次月完成入股。

餐饮企业，因连续 3 个月未申报被列为非正常户，发票领用被停，无法给企业客户开票。

被列为非正常户后，银行开户、工商变更全部受阻；补申报涉及 3 期增值税、1 期企业所得税预缴与个税扣缴；经营场所地址与登记地址不一致，是被认定非正常的直接原因之一。

先补齐 3 期增值税与附加、1 期企业所得税预缴申报，缴纳税款与滞纳金；整理经营场所租赁合同与实际经营证明，办理登记地址变更；向主管税务机关提交解除非正常状态申请并陪同说明。

9 个工作日解除非正常户状态，发票领用恢复；补税及滞纳金合计约 2.1 万元，处罚为按次罚款 1000 元；纳税信用由 D 级修复申请中，后续按月正常申报未再出现异常。