中山中小企业常问的 46 个财税问题

小规模纳税人 2400 元／年起，一般纳税人 4800 元／年起；票量大、门店多、需要做进销存或多渠道对账的另议。需要行业专项交付的（餐饮多渠道收入对账、商贸进销存与毛利分析、建筑分项目成本归集）按经营账另行报价。具体报价会先了解纳税人类型、行业、开票规模和现有账务情况，再出具书面报价与服务清单，可对照 代理记账价格与包含项。

包含：每月记账、全税种申报、月度财务报表、工商年报、企业所得税汇算清缴、日常财税答疑、发票增量增版协助、三方协议签订协助。不包含：审计与各类鉴证报告、乱账整理与历史补账、税务异常解除与稽查应对、社保代缴与工资代发、企业注销清算。不包含项都可以单独报价承接，事前书面确认后执行。

不加。工商年报与企业所得税汇算清缴都含在年费内，不另收。每年 1 月 1 日至 6 月 30 日办理工商年报，汇算清缴在次年 5 月 31 日前完成。

增项只有一种流程：事前书面报价 → 企业确认 → 执行。先做后收费、口头报价、申报期临时加价，企业都可以拒绝。开票规模跨档、承接前有历史乱账、逾期未申报需要补报、临时专项事项，属于可能产生增项的情形，会在发生前说清楚。

报价通常受纳税人类型、年开票规模、票据与交易笔数、行业核算复杂度、经营账户与门店数量、是否存在历史账务需要承接、交付物与沟通频率影响。单看最低价判断不了服务是否匹配——两家的同一个数字，可能是完全不同的东西。我们的报价会写明包含项与增项情形。

资料清单、服务范围、交付物、责任边界、增项情形与报价方式、终止与资料移交清单。合作前明确这六项，不把合规服务表述为零风险承诺，也不承诺主管机关的办结天数。

可以。签约前可提供脱敏的凭证、报表、对账表样张。交付清单在各服务页写得很细，例如 代理记账每月与每年交付什么。账套、凭证等会计资料依法属于企业，合作结束时按清单归档移交，可随时导出。

要。零申报也必须按期申报，逾期会产生罚款并影响纳税信用。而且没有开票不等于没有账务——有银行流水、有收款码或平台进账却长期零申报，是税务比对中最典型的风险点之一。具体可看 零申报的边界与逾期风险。

增值税一般按季申报，季度终了次月 15 日前完成（遇法定节假日顺延）；企业所得税按季预缴、次年 5 月 31 日前汇算清缴；个人所得税扣缴按月申报；印花税按季或按次；工商年报每年 1 月 1 日至 6 月 30 日办理。

当月销项发票；采购、房租、水电、差旅、办公等进项与费用票；全部经营账户的银行对账单（含基本户与一般户）；微信、支付宝、聚合码牌等商户流水；工资表与社保公积金明细；与收入成本有关的合同及业务单据；平台结算数据；库存或项目资料；无票支出的书面说明。

1—10 日企业提交上月资料（逾期可能影响申报）；10—13 日我方清点资料，缺项出具差异清单；13 日至征期截止完成做账、复核与申报；申报后交付报表、回执与风险提示；企业收到后核对银行余额与账面是否一致。

先出差异清单再做账，不做「拍脑袋补数」。缺哪一类资料，对应的收入或成本就不完整，会在当月交付时书面提示，由企业补齐或书面说明后再调整。

每月原始凭证整理与记账凭证编制、出具财务报表、全税种纳税申报、抄税、装订账簿凭证、日常财税答疑、发票增量增版协助、新办证照三方协议办理、工商年报与企业所得税汇算清缴（不含鉴证报告）。

小规模按征收率简易计税、不能抵扣进项，核算相对简单；一般纳税人按税率计税、凭合规进项发票抵扣，对发票管理、进销项匹配和核算规范要求高得多。连续不超过 12 个月（或四个季度）累计应征增值税销售额超过 500 万元的，应在超标次月申报期结束前办理登记；逾期未办，系统会自动登记且生效日追溯至超标当期。

看三条：下游客户是否必须开增值税专用发票；进项票占成本的比例有多高；把税负平衡点算一遍（小规模按 1%，一般纳税人按销项减进项）。餐饮、建筑这类进项天然稀缺的行业，转登记后税负通常明显上升，更要提前测算。

资料齐全时通常 1—2 周完成：前 3 天收取原账套、凭证、报表与申报记录；7 天内完成账务核对并出具遗留问题清单；第 2 个月起按正常节奏做账报税。签约时会书面明确从哪个属期起由我方承接申报，避免双方都以为申报归对方负责。

签约起对接固定的主办会计，不做流水线轮转。确需调整会提前书面告知，由顾问带新会计完成交接并复核近期账务，不用客户自己重新讲一遍情况。

能。《互联网平台企业涉税信息报送规定》要求平台按季度向税务机关报送平台内经营者的身份与收入信息，外卖、电商、直播、团购都在范围内。账面收入与平台流水长期不符，会被直接比对出来。相关做法见 外卖平台流水已直报税务。

营业执照、食品经营许可证、从业人员健康证、营业前消防安全检查，入驻外卖平台还要过平台资质核验。普通餐饮店自 2021 年起不纳入环评管理，通常也不需要排污许可证（店内装有蒸汽锅炉的需在网上填报排污登记表，免费）。

法定时限是受理后 10 个工作日内作出决定，特殊原因可延长 5 个工作日，准予后 5 个工作日内发证。实际时间取决于材料完整度、场地条件和窗口受理进度；我方只承诺自身环节的时限，不承诺主管机关的办结天数。

要。中山没有单独的「小餐饮登记证」，小餐饮同样发《食品经营许可证》，只是在证件上标注「[小餐饮]」，符合条件的可走申请人承诺制快速办理。

不可以。餐饮必须是真实的商业经营场所，且执照地址、食品经营许可证地址、实际经营地址三者必须完全一致，还要通过现场核查。含挂靠地址的通用套餐在餐饮客户身上用不上。

必须在有效期届满前 90 个工作日至 15 个工作日之间提出延续申请。早于 90 个工作日受理不了，晚于 15 个工作日就来不及，只能按新申请重走完整流程（含现场核查）。这也是我们把手头客户的证照到期日录入台账、开窗口时主动提醒的原因，可参考 许可证延续窗口。

营业执照地址与实际经营地址不一致，或使用住宅性质地址；没有专间却申请冷食类、生食类制售；布局与流程不符合生进熟出；无排烟或油烟净化设施、居民楼无专用烟道；健康证缺失或过期；三防与消毒保洁设施缺失；规章制度目录缺项；场所使用证明链条断裂。

食品经营许可证代办 1500 元／次起（含材料整理、平面布局图与制度文件准备、申报、现场核查陪同）；营业执照个体 500 元、有限公司 800 元；证照变更 500 元／次起，延续 800 元／次，经营项目增项 1200 元／次起；开店套餐 2800—4500 元。营业执照与许可证工本费、营业前消防安全检查不收费，刻章、体检等第三方费用据实另计；签约代理记账或经营账的客户，执照代办免费。

普通餐饮不需要。但油烟净化设施必须装、必须开、必须定期清洗；不得在居民住宅楼、未配套专用烟道的商住综合楼、与居住层相邻的商业楼层内新建、改建、扩建产生油烟的餐饮项目。这是选址阶段最容易一票否决的条件。

必写「餐饮服务」；奶茶、咖啡、鲜榨果汁仍归餐饮服务，由食品经营许可证的「自制饮品制售」项目体现；卖瓶装酒、罐装饮料、预包装零食的加「食品销售」；做外卖的加一般项目「外卖递送服务」。经营范围要与许可证经营项目、平台上架商品都对得上。

全体股东身份证正反面、3—5 个备选名称、经营范围方向、注册资本与出资比例、真实注册地址、法人／监事信息与手机号。流程是核名→工商受理→领照刻章→税务报到与税种核定→银行开户→社保开户。

认缴不等于不缴。新《公司法》要求有限责任公司股东认缴出资额自公司成立之日起五年内缴足；2024 年 6 月 30 日前成立的存量公司，须在 2027 年 6 月 30 日前把出资期限调整到合规区间。填多少要按实际出资能力定，虚高会在公司欠债时于认缴范围内担责，可参考 注册资本五年缴足。

单店、利润基本由老板拿走的，个体户更划算；准备开分店、和商场签约、引入合伙人或做品牌加盟的，公司制更合适。个体户按经营所得 5%—35% 超额累进（年应纳税所得额 200 万元以内部分减半），有限公司符合小型微利条件的实际税负约 5%，但分红给股东还要再缴 20%。个体户承担无限责任，公司是有限责任。

同时满足四个用途：覆盖当前实际业务；覆盖 12—24 个月内计划开展的业务；与后续要办的经营许可相匹配；与后续要开的发票品目对得上。常见坑是只写主营、漏掉配套服务，把许可项目当一般项目写。

四件事：税务登记与税种核定是否完成；银行基本户是否开立并签好税务三方协议；社保公积金是否开户；首月申报由谁负责。注册与记账由不同服务方承接时，衔接期最容易漏报。

单项工商变更 500 元／次起，打包变更（3 项及以上）1200 元／次起，股权变更 1500 元／次起，个转企 1500 元／次起，企业注销 2800 元起，银行开户 400—800 元／次；刻章与政府规费据实另计。

可以走主体变更而不是重新申请：食品经营许可证按变更办理，省去重新现场核查的时间；原个体户建议在新主体证照齐全、平台资质切换完成后再注销，避免出现无证经营的空档期。可看 案例中心 里的具体做法。

两年以上未做账或账务断档；前任会计离职后科目随意挂账、凭证与附件对不上；银行流水、存货、往来与账面对不上；跨年度资料没有连续归档；税负率明显偏离行业区间。餐饮另加一条：账面收入长期低于平台流水与收银流水之和。

对账务、申报、发票、税负做一次扫描，按 P0／P1／P2 分级出具风险清单与 30／60／90 天整改建议，周期通常 5—7 个工作日，费用 3500—5000 元／次。

不能，我们也不把合规服务表述为零风险承诺。服务能梳理账务、申报、合同票据与内部流程，但不能替代企业对真实交易和原始资料承担的责任。

核定征收是税务机关对达不到建账标准的小规模个体户采取的征管方式，不是可以自行选择或购买的产品，我们不承诺能办下核定，也不承诺具体核定税负率。即便被定为定期定额户，实际经营额或开票额超过定额时，仍要主动申报补税。

单年度通常 10—15 个工作日，跨两年及以上 20—30 个工作日，紧急整改可压缩到 3—7 日但费用另计。报价先评估资料范围、缺失程度、涉及年度与待补凭证，确定工作量后再出书面报价。

先分级再处理：P0 紧急风险 0—7 天内处理（发票严重异常、税负率明显偏离、平台流水与申报长期大额不符）；P1 重要风险 30—60 天整改；P2 一般风险纳入常态管理。先给处理顺序，再给方案，不要所有事一起动。分级口径见 税务风险提示三级处置。

不代办。这两项归住建部门管理，审查企业净资产、技术负责人与建造师配备、工程业绩和安全生产条件，专业性强。我们能做的是把工商经营范围、财务报表、社保与人员资料准备到符合申报要求，并推荐对口机构。

中山本地财税服务公司，2019 年成立，10 余人核心团队含注册会计师 1 名、中级会计师 2 名、税务师 1 名，累计服务企业 1000 多家；持中山市财政局核发的代理记账许可证，并按规定完成年度备案。详见 关于我们。

可以。代理记账、公司注册与工商变更、财税合规三项不分行业，任何中小企业都适用，也是我们服务量的基本盘。餐饮是做得最深的行业线，不是业务范围的边界；其他行业按企业实际核算需求设计方案。

以中山市全市为主，石岐、东区、西区、南区、火炬开发区、小榄、古镇、三角、港口、黄圃等镇街都可上门，兼顾珠三角周边。银行开基本户法定代表人须本人到场，许可证现场核查需经营者或管理人到场配合。

税务问题 2 小时内响应；能到店、能跑镇街窗口。日常做账由专职会计负责，涉税口径与风险判断由税务师、中级职称顾问复核。

不承诺 100% 避税、零风险、包过、包核定、保证不被查；不协助隐匿收入、买卖发票、虚开农产品收购发票；集团多主体合并报表、上市挂牌辅导、跨境多币种结算等超出能力范围的事项，初步沟通时会如实说明，不硬接。